Sayıştay tarafından hazırlanan denetim raporların kamuoyunu bilgilendirme amaçlı belediyelerin meclislerinde paylaşılması gerekirken, yerel yönetimlerin bu raporları köşe bucak saklaması dikkat çekiyor. Hürses Gazetesi denetimden geçen tüm belediyelerin raporlarını kamuoyunun bilgisine sunuyor. Sayıştay’ın Antalya Büyükşehir Belediyesi’nde 2014 ve 2015 yılında yaptığı denetim raporunda şu bilgiler yer alıyor:
ANTALYA BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ 2014 YILI DENETİM RAPORU
Sayıştay raporunda ilk olarak dikkat çeken döviz hesaplarının muhasebe kayıtlarında olmaması, KDV hesaplarının mevzuata uygun işlenmemesi, hesap bakiyesi ile yıl sonu hesap özetinin tutarsızlığı ve yüksek amortisman tutarı.
GELİR-GİDER UYUŞMAZLIĞI
Antalya Büyükşehir Belediyesi’nin 2014 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda ilk dikkat çeken nokta bütçede yıl sonu hesap özetlerinde gelir- gider dengesinin birbirini tutmaması. Büyükşehir Belediyesi’nin yıl sonu gider toplamının 745.724.564,00 TL olduğunu buna karşılığında gider toplamının 695.297.043,13 TL olduğunu aradaki eksi bakiye olan 50.427.520,87 TL’nin hesaplarda olmadan nasıl harcama yapıldığı soruldu.
2014 YILI BÜTÇE VERİLERİ
Antalya Büyükşehir Belediyesi’nin 2014 yılı gider bütçesi 903.000.000,00 TL, Gelir Bütçesi 833.000.000,00 TL tahmin edilerek bütçe 70.000.000,00 TL borçlanma yoluyla denkleştirilmiş olup, 2014 yılı bütçe gerçekleşmeleri aşağıdaki gibidir:
GİDER KALEMLERİ GERÇEKLEŞEN TUTAR (TL)
Personel Giderleri 128.619.974,00
Sos. Güv. Kur. Ödemeleri 21.107.479,00
Mal ve Hizmet Alımları 475.107.479,00
Faiz Giderleri 32.299.229,00
Cari Transferler 25.331.969,00
Sermaye Giderleri 53.933.800,00
Sermaye Transferleri 8.566.912,00
TOPLAM 745.724.564,00
----
GELİR KALEMLERİ GERÇEKLEŞEN TUTAR (TL)
Vergi Gelirleri 15.690.723,65
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 84.267.237,05
Alınan Bağış ve Yardımlar 2.407.857,36
Diğer Gelirler 595.080.398,54
Sermaye Gelirleri 319.809,13
Ret ve iadeler (-) 2.468.982,60
TOPLAM 695.297.043,13
BANKA HESAPLARI İNCELENİYOR
Raporda, yapılan tespit şöyle değerlendirildi:
BULGU: Banka hesabının bakiyesi ile bankalardan alınan yıl sonu hesap özetleri toplamının bakiyesinin tutarsız olması
Antalya Büyükşehir Belediyesi 2014 yılı mizanında yapılan inceleme neticesinde banka hesabının borç bakiyesi tutarının, bankalardan alınan yılsonu hesap özetleri toplamının borç bakiyesi tutarından düşük olduğu görülmüştür. Antalya Büyükşehir Belediyesi 2014 yılı mizanının incelenmesi neticesinde banka hesabının borç bakiyesi tutarının 106.409.692,70 TL olduğu görülmüştür. Bankalardan alınan yılsonu hesap özetleri toplamının borç bakiyesi tutarı ise 106.417.487,32 TL’dir. 7.794,62 TL’lik banka mevcudu Banka Hesabı’nda izlenmemektedir.
HESABA İŞLENMEYENLER
Kamu idaresi cevabında; "Büyükşehir Belediyemiz 2014 yılı mizanında 7.794,62TL banka mevcudundun banka hesabında izlenmediği görülmüştür. Banka hesabında izlenmeyen Halkbank’a ait 391,37 TL tutarındaki işlenmeyen faize 02/01/2015 tarih ve 37/1 nolu muhasebe işlem fişiyle işlem yapılmıştır. Vakıfbank’a ait mizanda kaydı yapılmayan hesaplar, 24/04/2015 tarih ve 9335-9336-9337-9338-9339-9340-9341-9343-9344 nolu muhasebe işlem fişiyle kayda alınmıştır. Bahse konu olarak 2014 Mali yılında banka mevcuduna işlenmeyen toplam 7.794,62TL bakiye muhasebe kayıtlarımıza alınmıştır." denilmiştir.
BORÇ TUTARINDAN FAZLA
BULGU: Birikmiş amortismanlar hesabının alacak tutarının elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran varlıklar hesabının borç tutarından yüksek olması.
Antalya Büyükşehir Belediyesi 2014 yılı mizanında yapılan inceleme neticesinde birikmiş amortismanlarhesabının alacak tutarının elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran varlıklar hesabının borç tutarından yüksek olduğu görülmüştür. Antalya Büyükşehir Belediyesi 2014 yılı mizanının incelenmesi neticesinde diğer duran varlıklar hesap grubunda yalnızca elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran varlıklar Hesabı’nın yer aldığı ve hesabın borç tutarının 978.862,02 TL olduğu görülmüştür. Söz konusu duran varlıklar için ayrılabilecek azami amortisman tutarı duran varlıkların defter değeri olan 978.862,02 TL’dir. Oysaki yapılan incelemede söz konusu duran varlıklar için yıllar içerisinde ayrılıp birikmişamortismanlar hesabına alacak kaydedilen toplam tutarın 981.363,62 TL olduğu tespit edilmiştir.
GERÇEĞİ YANSITMAYAN KAYITLAR
BULGU: Taşınmazlara İlişkin amortismanhesaplamalarının ve ilgili muhasebe kayıtlarının hatalı yapılması.
Antalya Büyükşehir Belediyesi’nce maddi duran varlıklara ilişkin amortisman hesaplamasının aşağıda belirtilen sebeplerden dolayı hatalı olduğu dolayısıyla 2014 yılı kesin mizanında birikmiş amortismanlar hesabının alacak kalanı olan 51.490.153,12 TL’nin gerçek tutarı yansıtmadığı görülmüştür. Antalya Büyükşehir Belediyesi’nce edinilen taşınmazların amortisman hesaplamalarında edinim tarihlerinin göz ardı edilmesi sebebiyle taşınmazlara ilişkin amortisman kayıtları gerçeği yansıtmamaktadır. Söz konusu hatanın temelinde taşınmazlar için “Duran Varlıklar Amortisman ve Yeniden Değerleme Defterinin” kullanılmaması yatmaktadır. Belediye’nin aktifinde bulunan duran varlık sayısının ve çeşidinin çokluğu, her birinin aktife giriş tarihlerinin ve amortisman oranlarının farklı olması ve “Duran Varlıklar Amortisman ve Yeniden Değerleme Defterinin” taşınmazlar için kullanılmıyor olması sebebiyle hatalı muhasebe kayıtlarının toplam tutarı tespit edilememiştir. Bu nedenle; Antalya Büyükşehir Belediyesi’nce 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı’na yapılan hatalı kayıtların düzeltilmesi, 2015 yılında ve sonrasında aktife girecek duran varlıkların amortisman hesaplamalarında ise yukarıdaki açıklama ve mevzuat hükümlerine uyulması, “Duran Varlıklar Amortisman ve Yeniden Değerleme Defterinin” taşınmazlar için de kullanılmaya bağlanması gerekmektedir.
BORÇ BAKİYESİ
BULGU : İlk madde ve malzeme hesabının bakiyesi ile taşınır kesin hesap icmal cetvelinin bakiyelerinin tutarsız olması.
Antalya Büyükşehir Belediyesi 2014 yılı mizanında yapılan inceleme neticesinde ilk madde ve malzeme hesabının borç bakiyesi tutarının taşınır kesin hesap icmal cetvelinin borç bakiyesi tutarından düşük olduğu görülmüştür. Antalya Büyükşehir Belediyesi 2014 yılı mizanının incelenmesi neticesinde 150 ilk madde ve malzeme hesabının borç bakiyesi tutarının 22.315.038,67 TL olduğu görülmüştür. 18.01.2007 tarih ve 26407 sayılı Resmi Gazete ‘de yayımlanarak yürürlüğe giren Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 35’inci maddesi uyarınca hazırlanan Taşınır Kesin Hesap İcmal Cetveli’nin borç bakiyesi tutarı ise 22.238.542,44 TL’dir.
ANTALYA BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ 2015 YILI DENETİM RAPORU
MAL ALMADAN ÖDEME YAPILMIŞ
Sayıştay’ın 2015 denetim raporunda Antalya Büyükşehir Belediyesi’nin iştirakçi kuruluşları EKDAĞ, ANET ve ANSET’in zarar ettiği bu nedenle belediye bütçesinden söz konusu şirketlere toplam 16.681.552 TL aktarıldığı yer aldı. Ayrıca asfalt alımı yapılmadan TÜPRAŞ’a ödeme yapılması raporda dikkat çeken unsur oldu.
ZARAR EDEN ŞİRKETLERE
BULGU: Belediye şirket zararlarının finansmanı amacıyla sermaye artırımı yapılması.
Belediyeler kendisine verilen görev ve hizmet alanlarında, ilgili mevzuatta belirtilen usullere göre şirket kurabilir.Ancak, şirketlerden elde edilecek gelirler belediye gelirleri arasında sayılmış olmakla birlikte, uygulamada belediye şirketleri, genellikle zarar eden kuruluşlar olarak sürekli belediye kaynaklarıyla finanse edilmektedirler.Belediye şirketlerinin zararları genellikle sermaye artırımı yoluyla finanse edilmektedir. Mevzuatta belediye şirketlerine sermaye artırımı yapılmasını engelleyen bir hüküm bulunmaması da, belediyelere bu konuda serbestlik sağlamaktadır. Örnek olarak, 31.12.2014 itibariyle belediye şirketlerinden ANET 1.873.631,16 TL,EKDAĞ 1.190.935,19 TL, ANSET 637.962,82 TL zarar etmiştir. Bu şirketlerden EKDAĞ için 17.06.2015 tarihinde 4.500.000 sermaye artırımı yapılmış olup, bu miktarın belediyenin iştirakine isabet eden tutarı 1.491.900 TL dir. Aynı şekilde ANET için 03.03.2015’te 4.292.780 TL ve 21.12.2015 tarihinde 8.292.872 TL belediye bütçesinden aktarılmıştır. ANSET için bu rakam 04.12.2015 itibariyle 2.604.000 TL olarak gerçekleşmiştir. Görüldüğü üzere, şirketlerin zarar ettikleri muhasebe dönemlerini takip eden dönemlerde belediye kaynakları sermaye artırımı yoluyla şirketlere transfer edilmektedir.Sonuç itibariyle, Belediyelerin, ortağı olduğu belediye şirketlerine düzenli olarak sermaye aktarımında bulunması, bu şirketleri devamlı olarak kısıtlı belediye kaynaklarıyla finanse etmesi, kamu kaynaklarının verimsiz ve amaçsız kullanımına yol açmaktadır.Sonuç olarak Kamu İdaresi cevabında bulgu konusu hususla ilgili olarak her ne kadar ortaklık payının korunması amacıyla şirketin yapmış olduğu sermaye artırımına katılım yapıldığı beyan edilmiş olsa da tarafımızca kabul görmemiş olup, bu katılımın şirketin zararlarının finansmanı olduğu açıktır. Bu nedenle müteakip yıl denetimlerinde de konunun takibinin yapılması uygun olacaktır.
TÜPRAŞ’A YASAL OLMAYAN ÖDEME
BULGU: Asfalt bitümleri teslim alınmadan TÜPRAŞ’a kredi açılarak ön ödeme yapılması.
Antalya Büyükşehir Belediyesi'nin TÜPRAŞ’tan yapmış olduğu Bitüm (Asfalt Bitümü) alımlarında, teslimat yapılmadan ilgili firmaya kredi açılmak suretiyle ön ödemelerin yapıldığı görülmüştür.
Yapılan incelemelerde, bir kamu kuruluşu olmayan TÜPRAŞ’a, bitümler teslim alınmadan doğrudan hesabına nakit geçmek suretiyle kredi açıldığı, teslimatların ise kredi açıldıktan sonraki bir aylık süre zarfında peyderpey yapıldığı tespit edilmiştir. Sonuç olarak, Ön Usul ve Esasları Hakkında Genel Tebliğ’e ekli listede yer almayan ve özel bir kuruluş olan TÜPRAŞ’a mevzuat hükümlerine aykırı bir şekilde kredi açılmak suretiyle ön ödemelerde bulunulmaktadır.Kamu İdaresi cevabında her ne kadar TÜPRAŞ’tan bitüm alışının peşin ödeme yapılması şartıyla gerçekleştirildiği ve TÜPRAŞ’ın bitümün tek üreticisi konumunda bulunduğu beyan edilmiş olsa da, Ön Ödeme Usul ve Esasları Hakkında Genel Tebliğ’e ekli listede yer almayan ve özel bir kuruluş olan TÜPRAŞ’a kredi açılmak suretiyle ön ödemelerde bulunulmaması gerekmekte olup izleyen yıl denetimlerinde bu konunun takibi yapılacaktır.
RAPORLAR SAKLANIYOR
BULGU: Sayıştay Denetim Raporları’nın Büyükşehir Belediye Meclisi’nde görüşülmemesi.
2015 Yılı yapılan denetimlerde Sayıştay Mali Denetim Raporu'nun Belediye Meclisinde görüşülmediği tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu'nun 55’inci maddesinde; üst yöneticilerin Sayıştay Denetim Raporları’nı kendi meclislerine sunması gerekmektedir. Mecliste paylaşılmamasıyla ilgili olarak idare, tarafımızca belirtilen husus doğrultusunda gerekli çalışmanın yapılacağını bildirmekte olup, gelecek yıllarda yürütülecek denetimlerde bu konu izlenecektir.
Yorumlar
Kalan Karakter: