Alanya Belediyesi’nin 2014-2015 yılı Sayıştay denetim raporların eksik hesapların yanı sıra, rayiç bedelinin altında verilen kiralar ve bakanlık izni olmaksızın yapılan tahsisler tespit edildi
-----------
ALANYA BELEDİYESİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU
1.103.180,62-TL YANLIŞ HESAPTA
BULGU: Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı ile Binalar Hesabı’nda izlenmesi gereken tutarların Giderler Hesabı’na alınarak giderleştirilmesi.
Denetim kapsamında yapılan incelemelerde; Fen İşleri Müdürlüğü tarafından asfalt yol, kaldırım, kanalizasyon ve boru hattı yapımında ve muhtelif inşaat işlerinde (istinat duvarı gibi) kullanılmak üzere farklı tarihlerde ihale yoluyla yapılan kırma taş, beton parke, bordür, koruge boru, çimento ve inşaat demiri gibi toplam 1.103.180,62-TL’lik malzeme alımlarının ilgili oldukları Varlık Hesapları’na alınmadan Giderler Hesabı’na alınmak suretiyle giderleştirildiği görülmüştür.
Alanya Belediyesi cevabında; kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.
554.600,00 TL NEREDE?
BULGU: Taşıtlar Hesabı’nda izlenmesi gereken tutarların Giderler Hesabı’na alınarak giderleştirilmesi.
03.04.2015 tarihinde Temizlik İşleri Müdürlüğü tarafından 2015/23351 sayı ile 470.000,00 TL (KDV hariç) bedel üzerinden ihalesi yapılan ‘Hidrolik Sıkıştırmalı Çöp Kasası Alım İşi’nin hak ediş ödemesine esas muhasebe kaydının incelenmesinde; KDV dahil toplam 554.600,00-TL’nin çöp kamyonlarının izlendiği ilgili duran varlık hesabı olan Taşıtlar Hesabı yerine, İlk Madde ve Malzeme Hesabı’na alındığı, sonrasında Temizlik İşleri Müdürlüğü tarafından aylık olarak hazırlanan ‘Dönemsel Tüketim Raporu’na istinaden 31.08.2015 tarih ve 12078 nolu Muhasebe İşlem Fişi ile Giderler Hesabı’na alınarak giderleştirildiği görülmüştür.
Alanya Belediyesi cevabında; kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.
KUTU 1… KUTU1…
2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU
SAĞLIKLI VERİ KAYDI YOK
BULGU: Performans bilgisinin sağlıklı bir şekilde üretilmesini sağlayacak bir sistemin kurulmamış olması.
Fen İşleri Müdürlüğü ile Park ve Bahçeler Müdürlüğü’nün sorumluluğunda olan hedefler bütçesel büyüklüğü ve meclis, medya ve kamuoyunun ilgisinin yüksek olabileceği düşünülerek veri kayıt sistemlerinin güvenilirliğini test edilmiştir.
Sonuç olarak; kurumun performans bilgisinin sağlıklı bir şekilde üretilmesini sağlayacak, üst yönetim tarafından onaylanmış bir sistem kurmadığı ve performans bilgisinin nasıl üretileceğini düzenleyen bir politika, plan veya mevzuat düzenlemesi bulunmadığı görülmüştür. Her birim kendisi ile ilgili olan performans hedeflerini ölçmek ve raporlamak için bir yöntem geliştirmekle birlikte, sağlıklı bir veri kayıt sisteminin bulunmadığı değerlendirilmektedir.
Kamu idaresi cevabında; Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve eksikliklerin gelecek performans programında giderileceği belirtilmektedir.
BİLGİLER DOĞRU MU SORGULANIYOR
BULGU: Faaliyet Raporu’nun doğrula bilirlik kriterini karşılamaması.
Faaliyet Raporu’nda yer alan hedef ve göstergelerin “doğrulanabilirlik” kriteri açısından yapılan değerlendirmesi sonucunda; üst yönetim tarafından onaylanmış performans bilgisinin üretilmesine ilişkin bir politika, plan veya mevzuat düzenlemesinin bulunmaması ve performans hedeflerini ölçmek ve raporlamak için sağlıklı bir veri kayıt sisteminin de kurulmamış olması nedenleriyle faaliyet raporunda yer alan hedef ve göstergelerin kayıt sistemlerinden elde edilen bilgilerle doğrulanamayacağı düşünülmektedir.
Alanya Belediyesi cevabında; kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve eksikliklerin gelecek faaliyet raporunda giderileceği belirtilmektedir.
KUTU…2… KUTU…2
2014 YILI DENETİM RAPORU
BULGU: İndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabı’na kaydedilmemesi gereken tutarlar kaydedilmektedir.
Belediyenin katma değer vergisi tahsil etmediği faaliyetleri ile ilgili mal ve hizmet alımları nedeniyle yapılan giderlerin katma değer vergisi dâhil tutarının, giderler hesabına veya aktifleştirilecek bir unsur ise ilgili hesaba borç kaydedilmesi gerekirken bu işlem yapılmamakta; KDV tahsil etmediği faaliyetleri ile ilgili harcamalarda katma değer vergisi hesabına kaydedilmektedir.
Mevzuat hükümlerine göre, ödenen katma değer vergisinin hesaba yazılıp yazılmaması konusunda satın alınan mal veya hizmet ile ilgili olarak ödenen katma değer vergisinin belediye tarafından yansıtılıp, yansıtılmayacağına bakılmalıdır. Ödenen katma değer vergisinin yansıtılması mümkün ise, (su, toplu taşıma v.s.) katma değer vergisinin hesaba alınması, eğer yansıtılmayıp tamamen belediyenin üzerinde kalıyorsa ödenen katma değer vergisinin maliyet unsuru olarak stok, varlık veya gider hesabına yazılması gerekmektedir. Hatalı uygulama sonucunda mali rapor ve tablolarda 191 İndirilecek KDV Hesabı 1.449.938,21-TL fazla değerle yer almıştır.
Alanya Belediyesi cevabında; İndirilecek Katma Değer Vergisi hesabına kaydedilmesi gereken tutarların kaydedilmemesi; 2014 yılının ocak, şubat, mart aylarında su, toplu taşıma vb. hizmetleri belediyemiz yürütmekteydi. 2014 yılı mahalli idare seçimlerinden sonra Büyükşehir ilçe belediyesi olmasından dolayı sadece hesaplanan KDV aldığımız hizmetlerin sağlanmasında oluşan giderlere ait indirilecek KDV hesabının kullanıldı.
Sonuç olarak; kurum her ne kadar cevabında bulguyu teyit eder şekilde mahalli idare seçimleri sonrasında sadece hesaplanan KDV aldığı hizmetlerin sağlanmasında oluşan giderlere ait indirilecek KDV Hesabı’nı kullandığını ifade etse de yevmiye kayıtlarının incelenmesi neticesinde; Kurumun birimlerin hizmet alımı yoluyla personel çalıştırdığı ödemeleri başta olmak üzere katma değer vergisi tahsilatı yaptıkları faaliyetleri ile ilgili olmayan ödemelerinde hesabını çalıştırdığı görülmüştür.
247.787,62 TL’LİK EKSİK HESAP
BULGU: Belediyenin İller Bankası Sermaye Payı muhasebe kayıtlarında hatalı yer almaktadır.
İller Bankası’nın bilançosu ile belediyenin muhasebe kayıtları karşılaştırıldığında:
• 6107 Sayılı İller Bankası A. Ş. Kanununun 4. maddesi gereği tutulan ve 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’na kaydedilen yüzde 2 sermaye payı tutarı 2014 yılı Nisan ayında hatalı kaydedilmiştir. İller Bankası’nın bilançosunda Nisan ayı için ayrılan yüzde 2’lik pay 315.472,03 TL olarak gösterilirken belediye kayıtlarında sadece 67.684,41 TL olarak yer almıştır. Hatalı kayıt nedeniyle Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı mali rapor ve tablolarda 2014 yılı için 247.787,62-TL eksik değerle yer almıştır.
• 2005 – 2013 yılları arasında 6107 Sayılı İller Bankası A. Ş. Kanununun 4. maddesi gereği tutulan ve hesaba kaydedilen yüzde 2 sermaye payının 2014 yılına eksik aktarılmıştır.
Alanya Belediyesi cevabında; belediyenin İller Bankası sermaye payının muhasebe kayıtlarında hatalı yer aldığı; bu tarihten itibaren İller Bankası sermaye payının muhasebe kayıtlarına alınmasının sağlanacağı hususu.
1737 TAŞINMAZ KAYIT ALTINA ALINMADI
BULGU: 6360 Sayılı Kanun sonrasında devir, tasfiye ve paylaştırma komisyonu kararıyla Alanya Belediyesi mülkiyetine geçen toplam 1737 adet taşınmaz, muhasebe kayıtlarında yer almamaktadır.
6360 sayılı Kanunun Geçici 1'inci maddesi kapsamında oluşturulan Devir, Tasfiye ve Paylaştırma Komisyonu kararıyla Alanya Belediyesi'ne İl Özel İdaresi’nden geçen 2 adet taşınmaz, kapanan belde belediyelerinden geçen 765 adet taşınmaz ve mahalle olan köylerden geçen 970 adet taşınmaz ki toplam 1737 adet taşınmaz Alanya Belediyesi taşınmaz kayıtlarında yer almamaktadır. Ancak tüm bu taşınmazların Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 163'üncü maddesi gereğince hesaplara alınması gerekmektedir. Hatalı uygulama sonucunda mali rapor ve tablolarda Arazi ve Arsalar Hesabı, Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı ve Binalar Hesabı eksik değerle yer almıştır.
Alanya Belediyesi cevabında; 6360 Sayılı Kanun sonrasında devir, tasfiye ve paylaştırma komisyonu kararıyla Alanya Belediyesine geçen toplam 1737 adet taşınmaz Alanya Tapu Müdürlüğü tarafından müracaatlarımıza rağmen Belediyemiz adına tescilin gecikmesinden dolayı Muhasebe kayıtlarına alınamamıştır. Alanya Tapu Müdürlüğü tarafından Belediyemiz adına tescillerin yapılmasının ardından ivedilikle Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 163’ncü maddesi gereğince hesaplara alınacaktır
EKSİK DEMİRBAŞLAR
BULGU: Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun olarak demirbaşların kaydedilip numaralandırılmasında, dayanıklı taşınır listelerinin düzenlenmesinde ve kişilerin kullanımına verilen demirbaşlarla ilgili zimmet fişlerinin düzenlenmesinde eksikler bulunmaktadır.
30.01.2015 tarihinde Alanya Belediyesi hizmet binasında gerçekleştirilen ayniyat denetiminde birleşme sonrasında belde belediyelerinden gelen demirbaşların kayıtlara alınmasında, demirbaş kayıtlarında ve numaralandırılmalarında, odalara ait ‘Dayanıklı Taşınır Listeleri’nin hazırlanmasında ve kullanıcılara ilişkin zimmet fişi düzenlemelerinde Taşınır Mal Yönetmeliği'ne uygun olmayan eksikler yer almaktadır.Hatalı uygulama sonucunda mali rapor ve tablolarda Demirbaşlar Hesabı eksik değerle yer almıştır.
Alanya Belediyesi cevabında; Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun olarak demirbaşların kaydedilip numaralandırılmasında, dayanıklı taşınır listelerinin düzenlenmesinde ve kişilerin kullanımına verilen demirbaşlarla ilgili zimmet fişlerinin düzenlenmesinde eksikler bulunması; Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun olarak demirbaşların kaydedilip numaralandırılması, dayanıklı taşınır listelerinin düzenlenmesi ve kişilerin kullanımına verilen demirbaşlarla ilgili zimmet fişlerinin düzenlenmesi çalışmalarına başlanmış olup eksikliklerin giderilecektir.
RAYİÇ BEDELİN ALTINDA KİRALAMA
BULGU: Belde belediyelerinin mülkiyetinde olan ve 6360 Sayılı Kanun sonrasında Alanya Belediyesi’ne devredilen turistik yoğunluğu itibariyle değerli olan taşınmazların kira bedelleri rayiç bedellerin çok altında bulunmaktadır.
6360 Sayılı Kanun gereğince Alanya Belediyesi’ne devredilen belde belediyeleri, mülkiyetindeki toplam 114 taşınmazı 3-10 yıllık değişen zaman aralığında kiralama yoluna gitmişlerdir. Turistik yoğunluğu itibariyle değerli olan bu gayrimenkuller, rayiç bedellerin çok altında arada 5-6 kata varan farklarla kiraya verilmiştir (Örnek olarak Türkler Beldesi’ndeki bir işyerinin yıllık kira bedeli 1.158,00-TL olarak belirlenmiştir). 6360 Sayılı Kanun sonrasında yapılan devirler nedeniyle gelirlerinde yüzde 40'lara varan azalmalar yaşayarak kira sözleşmelerini yenilemek için haklı bir nedene sahip olan Alanya Belediyesi'nde, 5018 Sayılı Kanun’un 8’inci maddesine göre kamu kaynağının elde edilmesinde görevli ve yetkili olanların; kaynakların etkili olarak elde edilmesinde ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasındaki sorumluluklarının yerine getirilmesi için kira miktarlarında gerekli değişikliklerin yapılması gerekmektedir. Zira 5393 Sayılı Belediye Kanun’unun 38’inci maddesine göre belediye başkanı, belediye teşkilâtının en üst amiri olarak belediyenin hak ve menfaatlerini korumak, belediyenin taşınır ve taşınmaz mallarını idare etmek ve belediyenin gelir ve alacaklarını takip ve tahsil etmekle görevlidir. Ayrıca 5018 sayılı Kanunun 11’inci maddesine göre de belediye başkanının üst yönetici olarak sorumluluğu altındaki kaynakların etkili şekilde elde edilmesinden ve kaynaklardaki kaybın önlenmesinden sorumluğu bulunmaktadır. Hatalı uygulama sonucunda mali rapor ve tablolarda Bütçe Gelirleri Hesabı eksik değerle yer almıştır.
Alanya Belediyesi cevabında; belde belediyelerinin mülkiyetinde olan ve 6360 sayılı kanun sonrasında Alanya Belediyesi’ne katılan turistik yoğunluğu itibari ile değerli olan taşınmazların kira bedellerinin rayiç bedellerin çok altında bulunduğu; 6360 Sayılı Kanun sonrasında Alanya Belediyesi’ne katılan belde belediyeleri tarafından ihaleleri yapılan turistik yoğunluğu itibariyle değerli olan taşınmazların kira bedelleri rayiç bedellerin çok altında olması sebebiyle; ilgili belediyelerce 2886 Sayılı Kanun kapsamında yapılan ihale iş ve işlemleri ile yaklaşık maliyetler müdürlüğümüzce incelenecek sonrasında Kkamu menfaatleri doğrultusunda kaynaklardaki kaybın önlenmesi için ilgililer davet edilerek kira bedellerinin güncel hale getirilmesi sağlanacaktır.
GELİR KAYBI ORTAYA ÇIKTI
BULGU: Belediyeye ait otoparkların işletim hakkı rayiç değerinin altında devredilmektedir.
05.12.2013 tarih ve 21.500,00-TL bedeli ile 3 yıllığına profesyonel bir kulüp olan Alanya Spor Kulübü Derneği Başkanlığı’na kiraya verilen otopark alanı ile 14.02.2014 tarih ve 28.000,00-TL ihale bedeli ile 5 yıllığına Çavuşoğlu Turizm İşl. San. ve Tic. A.Ş'ye kiraya verilen otopark alanları rayiç değerinin altında kiraya verilmiştir. Şehrin turizm tesislerinin, en iyi eğlence yerlerinin ve restoranlarının bulunduğu, iskelenin kıyısında ve en yoğun merkezi konumlarda olan bu otoparklardan Alanya Spor Kulübü Derneği Başkanlığı’na verilen 200 araçlık otopark alanından elde edilen gelir yıllık 350.000,00-TL’yi, Çavuşoğlu Turizm İşl. San. ve Tic. A.Ş’ye verilen 125 araç kapasiteli otopark alanından elde edilen gelir yıllık 150.000-TL’yi bulmaktadır. Belediye önemli bir gelir kaybına uğramaktadır. Ancak 5393 sayılı Belediye Kanununda belediyelerin profesyonel spor kulüplerine anılan şekilde yardım yapacağına ilişkin herhangi bir hüküm bulunmamaktadır. Ayrıca 5018 sayılı Kanunun 8’inci maddesinde her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanların, kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, kullanılmasından, muhasebeleştirilmesinden, raporlanmasından ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumlu olduğu ifade edilmektedir. Hatalı uygulama sonucunda mali rapor ve tablolarda Bütçe Gelirleri Hesabı eksik değerle yer almıştır.
Alanya Belediyesi cevabında; belediyeye ait oto parkların işletim hakkının rayiç değerinin altında devredilmesi; belediyemiz tarafından kiraya verilen otoparkların kira bedelleri kamu menfaatleri doğrultusunda kaynaklardaki kaybın önlenmesi için ilgililer davet edilerek kira bedellerinin güncel hale getirilmesi sağlanacaktır.
BEDELSİZ TAHSİSLER
BULGU: Mülkiyeti Alanya Belediyesi’ne ait 3 Otopark Belediye Spor Kulübü’ne tahsis edilmiştir.
Mülkiyeti Alanya Belediyesi’ne ait belediye binası çevresindeki otopark (yaklaşık 100 araçlık), İç Kale Otoparkı (yaklaşık 70 araçlık) ve Cuma Pazarı Otoparkı bedelsiz ve süresiz olarak amatör Belediye Spor Kulübü’ne tahsis edilmiştir. Ancak 5018 Sayılı Kanunun 13. maddesine göre belirli gelirlerin belirli giderlere tahsis edilmemesi gerekmektedir. Yine aynı Kanunun 47. maddesine göre ise kamu idareleri, mülkiyetlerindeki taşınmazları ancak birbirlerine ve köy tüzel kişiliklerine bedelsiz olarak tahsis edebilirler. Ayrıca 5393 sayılı Belediye Kanununun 75. maddesi gereğince Alanya Belediyesi kendisine ait taşınmazları, aslî görev ve hizmetlerinde kullanılmak üzere bedelli veya bedelsiz olarak sadece mahallî idareler ile diğer kamu kurum ve kuruluşlarına devredebilir veya süresi 25 yılı geçmemek üzere tahsis edebilir. Hatalı uygulama sonucunda mali rapor ve tablolarda Bütçe Gelirleri Hesabı eksik değerle yer almıştır.
Alanya Belediyesi cevabında; mülkiyeti Alanya Belediyesi’ne ait 3 otoparkın belediye spor kulübüne tahsis edilmesi; belediyemiz tarafından Alanya Belediye Spor Kulübü’ne tahsis edilen otoparkların tahsislerinin iptali Belediye Meclisi’nce ivedilikle sağlanacaktır.
BAKANLIK İZNİ OLMADAN
BULGU: Mülkiyeti Alanya Belediyesi’ne ait taşınmazlar, Alanya Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler Odası’na ve İçişleri Bakanlığı’ndan izin alınmadan Çağdaş Yaşamı Destekleme Derneği Alanya Şubesi’ne tahsis edilmiştir.
Mülkiyeti Alanya Belediyesi’ne ait Bektaş Mah. 100 ada, 33 parselde bulunan 1377 m2 taşınmazın Alanya Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler Odası’na, Şekerhane Mah. 551 ada 9 parseldeki 727 m2 taşınmaz kız öğrenci yurdu yapılarak işletilmek üzere İçişleri Bakanlığı’ndan izin alınmadan 25 yıllığına Çağdaş Yaşamı Destekleme Derneği Alanya Şubesi’ne tahsis edilmiştir. Hatalı uygulama sonucunda mali rapor ve tablolarda Bütçe Gelirleri Hesabı eksik değerle yer almıştır.
Alanya Belediyesi cevabında; Mülkiyeti Alanya Belediyesine ait bazı taşınmazların mevzuata aykırı şekilde tahsis edilmesi; belediyemiz tarafından mevzuata aykırı şekilde yapılan tahsislerin tamamının iptali Belediye Meclisi’nce ivedilikle sağlanacaktır.
YARIN KEPEZ BELEDİYESİ SAYIŞTAY DENETİM RAPORU
Yorumlar
Kalan Karakter: